起業での給料の決め方は？役員報酬に関する個人と法人の違いと注意点

更新日：2025年1月17日 | Naoki

起業を考える中で、役員報酬の決め方に迷う方も多いかもしれません。役員報酬は、会社の利益や個人の収入、税金や社会保険料にも影響する重要な要素です。適切に設定することで、無理のない経営が実現し、法人税や所得税の負担を軽減することができます。

一方で、間違った設定をすると、経費として認められず、余計な負担が増えることもあります。このページでは、役員報酬の基本的なルールや個人と法人での違い、注意すべきポイントについてわかりやすく解説します。初めての起業でも、安心して進められるようサポートします。

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起業での給料の決め方は、会社の経営や個人の収入に大きく影響するため、慎重に考えることが大切です。役員報酬には良い点もありますが、いくつか注意点もあります。

良い点として、役員報酬は経費として会社の利益を減らし、法人税を軽減できる可能性があります。また、事前に計画を立てることで、法人と個人の税負担をバランス良く調整することができます。特に、適切な金額で役員報酬を設定すれば、会社の資金繰りや経営の安定にもつながります。

一方で、悪い点としては、役員報酬を決める際には厳しいルールがあるため、それを守らないと経費として認められなくなることがあります。例えば、定期同額給与は毎月同じ金額で支払う必要があり、途中で変更することは基本的に認められません。また、高額な役員報酬は、会社と個人の社会保険料や税金の負担を増やすリスクがあります。

役員報酬の設定には、会社の経営方針や資金計画を考慮し、無理のない金額を決めることが大切です。これにより、余計なトラブルを避けながら、スムーズに起業を進めることができます。役員報酬を通じて、会社と自分の未来をしっかりと支える土台を築いてください。

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一人社長の給料で押さえておきたい基本ルール

起業後、社長としての給料をどう決めるかは、経営の安定にも直結します。特に、税金や経費の扱いを正しく理解しておくことが大切です。

この章では、給料を決める際の基本的なルールと注意点をわかりやすく解説します。

一人社長の給料は自由に決められるわけではない

ひとり社長の給料は、自由に決められるわけではありません。給料を決める際には、法律で定められたルールに従う必要があります。適切に決めなければ、税金や経費処理でトラブルになることもあります。では、ルールの背景と注意点をわかりやすく解説します。

• 役員報酬は株主総会や取締役会の決議が必要です。
• 自由に金額を変えると、経費に計上できなくなる場合があります。
• 法人税法や会社法に基づいて、給料にはルールがあります。
• 実質的に社長が決められる場合でも、法律に従う必要があります。
• 会社の利益を調整するために給料を操作することは禁止されています。

ポイント: 自由に見えても、役員報酬には厳しいルールがあるため、慎重に設定することが大切です。

銀行や税務署の注目を集めやすい役員報酬

役員報酬は、ひとり社長だけの問題ではなく、銀行や税務署、取引先にも影響を与える重要な要素です。適切な金額に設定しなければ、融資や信用に悪影響を及ぼす可能性があります。この章では、注意すべきポイントを具体的に解説します。

• 税務署は役員報酬が適正かどうかを厳しく確認します。
• 役員報酬が高すぎると、損金算入が認められないリスクがあります。
• 低すぎる役員報酬は、会社の利益を増やしすぎて法人税が高くなる可能性があります。
• 銀行は融資の際に役員報酬の金額を評価します。
• 民間信用調査会社の評価や取引先からの信用にも影響します。

ポイント: 役員報酬は会社の信頼性や税務対応に直結するため、適正な金額を設定することが欠かせません。

一人社長の給料は役員報酬として経費にできる

ひとり社長の給料は「役員報酬」として扱われ、法人化することで節税につながる場合があります。個人事業主ではできない給与の経費計上が可能になる点が、大きなメリットです。この仕組みを理解して、賢く税金を管理しましょう。

• 個人事業主は自分の給料を経費にできません。
• 法人化すると、役員報酬を経費として扱えます。
• 役員報酬は法人にとって経費となり、利益を抑えて法人税を軽減できます。
• ひとり社長は給与所得として所得税が課されますが、法人と個人で税負担を分散できます。
• 適切に経費処理することで、会社全体の税負担を減らせます。

ポイント: 法人化により役員報酬を経費に計上することで、節税が可能になります。

経費にするために満たすべき条件とは？

ひとり社長の給料を経費として認めてもらうには、いくつかの条件を守る必要があります。例えば、給料を1年間変更しないことや、事前に税務署へ届出を行うことなどです。これらのルールを守ることで、法人税を軽減し、効率的な経営が可能になります。

ポイント: ひとり社長の給料を経費にするには、厳格なルールを守り、事前の計画が大切です。

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給料を決める際に見るべき法人と個人のポイント

給料を決める際には、法人と個人それぞれの視点から考えることが必要です。この章では、税金や社会保険といった観点から具体的に説明します。

法人側から見ると税金への配慮が必要

役員報酬は法人視点で見ると、会社の利益や税金に大きく影響します。無理なく払える金額を設定しないと、業績や信用を損なうリスクがあります。報酬が高すぎても低すぎても問題が起こるため、計画的に設定することが大切です。

• 役員報酬を高く設定しすぎると、金融機関や取引先の信用を損なう可能性があります。
• 役員報酬を低く設定すると、法人税が高くなり、経費を急いで増やす必要が出てきます。
• 年間事業計画を具体的に立てることで、無理のない役員報酬が設定できます。
• 業績悪化による報酬カットは、金融機関や取引先に良い印象を与えません。
• 急な経費増加を避けるために、計画的な経費管理が必要です。

ポイント: 役員報酬は、会社の利益や税金に影響するため、適切な金額を計画的に設定することが重要です。

個人の視点では社会保険や将来の安心も重要

ひとり社長になると、所得税や社会保険料が増える可能性があります。また、収入が増えることで福祉サービスの支給対象外になる場合もあります。個人の手元に残るお金にどのような影響があるかを理解し、計画的に給料を設定することが大切です。

• 社会保険料が増えると、法人と個人の両方に負担がかかります。
• 福祉サービスの支給対象外になるラインを確認する必要があります。
• 所得税率は5％～45％で、収入が増えるほど高くなります。
• 法人税よりも高い所得税率が適用される場合があります。
• 税金が増えると、手元に残るお金が減ることがあります。

ポイント: ひとり社長の収入設定は、所得税や社会保険料、福祉サービスへの影響を考慮することが重要です。

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役員報酬の支払い方法を選ぶ

役員報酬の支払いには、いくつかの方法があります。それぞれにメリットと注意点があるため、自社に合った方法を選ぶことが大切です。

定期同額給与とはどういうものか？

定期同額給与は、毎月同じ金額を支払う役員報酬のことです。この制度を利用すると、報酬を会社の経費として認めてもらえます。ただし、支給開始や金額変更には厳しいルールがあり、正しく手続きしないと損金算入ができなくなる可能性があります。

• 金額変更は事業年度開始から3か月以内でなければ認められません。
• 毎月同じ金額を支払う必要があります。
• 株主総会で金額を決定し、議事録に記載することが求められます。
• 事業年度の途中から支給を開始すると損金算入できません。
• 特定の月だけ増額すると、超えた部分が損金算入できなくなります。

ポイント: 定期同額給与は、毎月同じ金額で適切なタイミングで設定することが、経費として認められる条件です。

事前確定届出給与の仕組みを知る

事前確定届出給与は、役員に対して賞与を支払う場合に必要な制度です。通常、役員の賞与は経費として認められませんが、事前に税務署に届け出を行い、計画通りに支給することで経費にすることが可能です。期限や手続きに注意が必要です。

• 賞与を経費にするには事前の届け出が必要です。
• 税務署への申請期限は、株主総会の決議後1か月以内など厳密に決められています。
• 届け出通りに支給しなければ経費として認められません。
• 経費として計上するためには株主総会で金額を決定する必要があります。
• 期限を過ぎると、賞与は経費として認められません。

ポイント: 事前確定届出給与は、賞与を経費にするための特別な手続きで、期限と内容の厳守が求められます。

業績連動給与の特徴と注意点

業績連動給与は、会社の利益に応じて役員報酬を支払う仕組みです。ただし、この方法が認められるのは、非同族会社やその子会社に限られます。条件を満たす場合、業績に応じた柔軟な報酬設定が可能になります。

• 業績連動給与は非同族会社やその子会社でのみ認められています。
• 同族会社とは、上位3人以下で株式の50％以上を保有する会社のことです。
• 使用人兼務役員（部長や課長を兼務する取締役）は賞与を全額損金に算入可能です。
• 常務取締役や専務取締役は業績連動給与の対象外です。
• 利益に応じた役員報酬を支払う場合には、非同族会社であることが条件になります。

ポイント: 業績連動給与は、非同族会社に適用される特別な仕組みで、利益に応じた報酬設定が可能ですが、対象会社が限られます。

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役員報酬を設定する際に注意すべきポイント

役員報酬を適切に設定することで、会社の経営が安定します。この章では、具体的な注意点を解説します。

経営方針やお金の使い方で方法が変わる

役員報酬の設定は、経営方針や資金の使い方に大きく影響します。融資を重視する場合は報酬を抑え、個人の収入を増やしたい場合は適度に高く設定します。会社と個人のバランスを見ながら、無理のない金額を計画的に決めることが重要です。

• 役員報酬を抑えると、会社に利益が残り経営の安定に繋がります。
• 融資を考える場合は、利益を優先して報酬を控えめにします。
• 個人の収入を増やしたい場合は、無理のない範囲で報酬を高めに設定します。
• ひとり社長の場合は、会社と個人の区別が曖昧になりがちです。
• 節税を考えるなら、会社と個人の税金をバランスよく調整します。

ポイント: 役員報酬は、会社の経営方針や個人の収入バランスを考慮し、計画的に設定する必要があります。

役員報酬による税負担も考えた設定を

役員報酬を決める際には、納税額や社会保険料への影響を慎重に考える必要があります。報酬が高すぎると、会社と個人の税負担が増えるだけでなく、資金繰りが厳しくなる可能性もあります。適切な金額設定が経営の安定につながります。

• 定期同額給与の変更は期首の3か月間のみ認められています。
• 期末に売上が増加しても、入金が遅れると資金不足になることがあります。
• 高額な役員報酬は、会社の社会保険料負担を増やします。
• 個人の所得税は累進課税なので、報酬が増えるほど税率が上がります。
• 損金算入できる報酬額を慎重に決定することが重要です。

ポイント: 役員報酬は、会社と個人の税負担や資金繰りを考慮して、無理のない金額に設定することが大切です。

損金処理できる形で支払いを開始する工夫

役員報酬を全額損金にするには、会社設立後3か月以内に支払いを開始する必要があります。また、日割り計算は認められず、月単位で全額を支払う必要があります。このルールを守らないと、損金として認められる金額が減る可能性があります。

• 役員報酬は設立後3か月以内に支払いを開始する必要があります。
• 日割り計算は不可で、月の途中で設立しても全額支払う必要があります。
• 設立後2か月間は役員報酬をゼロにしても問題ありません。
• 支払いを遅らせると損金算入額が減るため注意が必要です。
• 月単位で全額支払うことで、役員報酬を全額損金にすることが可能です。

ポイント: 役員報酬は、会社設立後3か月以内に支払いを開始し、月単位で全額支払うことで損金算入を最大化できます。

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まとめ：起業での給料の決め方は？役員報酬に関する個人と法人の違いと注意点

起業において役員報酬の決め方は、会社の経営を安定させるために非常に重要です。役員報酬は、法人と個人の税金や社会保険料に大きく影響を与えるため、慎重に金額を設定する必要があります。適切な報酬を決めることで、会社の財務バランスを整え、無理なく事業を継続することが可能になります。

役員報酬を経費として認めてもらうためには、法律に基づくいくつかの条件を満たす必要があります。例えば、役員報酬は定期同額給与として毎月同じ金額を支払い、年度途中で変更しないことが求められます。また、賞与を経費として計上したい場合は、事前確定届出給与として税務署に届け出を行い、計画通りに支払う必要があります。これらの条件を守らなければ、損金算入が認められず、法人税や個人の所得税負担が大きくなるリスクがあります。

さらに、役員報酬の設定には会社と個人のバランスを考えることが重要です。報酬が高すぎれば社会保険料や所得税の負担が増え、手元に残るお金が少なくなります。一方で、報酬を低く設定しすぎると、会社の利益が大きくなり、法人税負担が増える可能性があります。また、融資を受ける際には、役員報酬の金額が銀行からの信用に影響することもあります。これらを踏まえ、現実的で無理のない金額を設定することが大切です。

会社設立後、役員報酬を3か月以内に決定し、月単位で全額支払うことも重要です。日割り計算は認められないため、初月から適切に全額を支払う必要があります。このルールを守ることで、損金算入のメリットを最大限に生かすことができます。

役員報酬の決め方を正しく理解し、計画的に進めることで、税金負担を抑えながら、会社の成長を支える基盤を作ることができます。手続きが難しいと感じたら、専門家のアドバイスを受けることも検討してください。それが、スムーズな起業と安定した経営の第一歩につながります。

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当サイトでは、起業に関する手続きに手間取った経験があり、同じようなトラブルを避けたいと願う経験者の視点から、起業を考えている方々に向けて有益な情報を提供しています。私は、起業の夢を実現するために必要なスキル、ステップ、資金調達方法などをわかりやすく解説し、誰もが手間なくスムーズに起業の道を歩めるようサポートしています。中立的な立場を保ちながら、客観的かつ信頼性の高い情報をお届けすることを心がけています。起業に関する一歩を踏み出す方々が直面する可能性のある様々な壁に対して、有効な解決策を提示し、皆さんの成功に貢献できるよう努めています。

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